ࡱ> tvsq`rbjbjqPqP4::`,%8Ld,="<<<<<<<6?hA<KKK<>=wwwK<wK<ww6G8: >3_,'9<<T=0=c9`BB8:B:cwtg<<X=KKKKD \\  Znak: WK-6101/32/4/2007 Katowice, dnia 30 listopada 2007 r. Szanowny Pan BolesBaw ZwitaBa Wjt Gminy Popw Wystpienie pokontrolne Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach przeprowadzili wdniach od 17 do 20 wrze[nia 2007 r., kontrol problemow gospodarki finansowej Gminnego ZespoBu Ekonomiczno  Administracyjnego O[wiaty Samorzdowej w Gminie Popw za okres od 1stycznia 2003 r. do dnia 20 wrze[nia 2007r. Ustalenia kontroli zawarte zostaBy w protokole podpisanym w dniu 3 pazdziernika 2007r., ktrego jeden egzemplarz pozostawiono wjednostce kontrolowanej. Poni|ej przedstawiam poszczeglne nieprawidBowo[ci, wskazujc zarazem wniosek zmierzajcy do ich usunicia oraz osoby odpowiedzialne za nieprawidBowe wykonywanie czynno[ci sBu|bowych, stosownie do art. 9 ustawy z dnia 7 pazdziernika 1992 r. oregionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z pzn. zm.). Bezpodstawne wykonywanie obowizkw Kierownika Gminnego ZespoBu Ekonomiczno  Administracyjnego O[wiaty Samorzdowej przez Wjta Gminy Popw, w zwizku zzaniechaniem zatrudnienia Kierownika ZespoBu, co w szczeglno[ci dotyczyBo: wykonywania uprawnieD z zakresu prawa pracy w stosunku do pracownikw ZespoBu tj. zatrudnianie przez Wjta Gminy pracownikw ZespoBu, ustalania zakresw czynno[ci i wynagrodzeD dla pracownikw ZespoBu. DziaBaniem tym naruszono przepis art. 4, pkt. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorzdowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1593 z pzn. zm.), wykonywania jednocze[nie obowizkw z zakresu gospodarki finansowej poprzez dokonywanie nadzoru i kontroli przestrzegania przez podlegB sobie i kierowan przez siebie jednostk sektora finansw publicznych, realizacji procedur kontroli wewntrznej w zakresie celowo[ci zacigania zobowizaD finansowych i dokonywania wydatkw, co narusza art. 35a, ust. 3 i art.127 ust. 2 ustawy z dnia 26listopada 1998r. o finansach publicznych (Dz. U. z2003 r. Nr 15, poz.148 z pzn. zm.) oraz art. 47 i art. 187 ust. 2 ustawy zdnia 30czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz.2104 z pzn. zm.), sporzdzania sprawozdaD jednostkowych przez Wjta Gminy Popw jako Kierownika ZespoBu i przekazywanie ich sobie jako Przewodniczcemu Zarzdu j.s.t.  Wjtowi, co narusza przepis 4 pkt 2 lit. a i b rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 27czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczo[ci bud|etowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z pzn. zm.) i poprzednio obowizujcych przepisw 4 pkt 2 lit. a i b rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczo[ci bud|etowej (Dz. U. Nr 170, poz. 1426). Wniosek nr 1 Podj dziaBania majce na celu prawidBowe zorganizowanie dziaBalno[ci Gminnego ZespoBu Ekonomiczno  Administracyjnego O[wiaty Samorzdowej wGminie Popw, majc na uwadze przepisy art. 4, pkt. 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorzdowych (Dz.U z 2001 r. Nr 142, poz. 1593 zpzn. zm.), art. 47 i art. 187 ust. 2 ustawy zdnia 30czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz.2104 z pzn. zm.), przepis 4 pkt 2 lit. a i b rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczo[ci bud|etowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 z pzn. zm.). W konsekwencji braku zatrudnienia Kierownika ZespoBu i bezpodstawnego wykonywania obowizkw Kierownika przez Wjta Gminy dopuszczono do braku mo|liwo[ci powierzenia GBwnemu Ksigowemu ZespoBu obowizkw iodpowiedzialno[ci w zakresie wykonywania dyspozycji [rodkami pieni|nymi, dokonywania wstpnej kontroli zgodno[ci operacji gospodarczych, finansowych z planem finansowym, dokonywania wstpnej kontroli kompletno[ci irzetelno[ci dokumentw dotyczcych operacji gospodarczych ifinansowych. DziaBaniem tym naruszono postanowienia art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26listopada 1998 r. ofinansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz.148 z pzn. zm.) oraz wymogi art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz.2104 z pzn. zm.). Wniosek nr 2 W przypadku zatrudnienia Kierownika ZespoBu dokona pisemnego powierzenia przez Kierownika ZespoBu obowizkw i odpowiedzialno[ci GBwnemu Ksigowemu w zakresie wykonywania dyspozycji [rodkami pieni|nymi, dokonywania wstpnej kontroli zgodno[ci operacji gospodarczych, finansowych zplanem finansowym, dokonywania wstpnej kontroli kompletno[ci i rzetelno[ci dokumentw dotyczcych operacji gospodarczych ifinansowych, majc na uwadze przepisy art.45 ust. 1 ustawy zdnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz.2104 zpzn. zm.). Ponadto stwierdzono: W zakresie rachunkowo[ci: Zaniechanie, w okresie 2005, 2006 i I pBrocza 2007 r., zamieszczania na dowodach ksigowych adnotacji o zakwalifikowaniu dowodu do ujcia w ksigach rachunkowych przez wskazanie miesica ksigowania, sposobu ujcia dowodu w ksigach rachunkowych (dekretacja) oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania. DziaBaniem tym naruszono przepisy art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy zdnia 29wrze[nia 1994 r. orachunkowo[ci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 zpzn. zm.) oraz postanowienia instrukcji sporzdzania, obiegu i kontroli dokumentw stanowicej zaBcznik nr 4 do Zarzdzenia Nr 66/2004 Wjta Gminy Popw w sprawie ustalenia dokumentacji przyjtych zasad rachunkowo[ci wprowadzonej w dniu 30 grudnia 2004 r. Powy|sze dotyczyBo 5 faktur z 2005 r., 10 faktur z 2006 r., 6 faktur z okresu I pBrocza 2007 r. Zadania zwizane z dekretowaniem dowodw ksigowych faktycznie wykonywaB GBwny Ksigowy ZespoBu, pomimo, |e w jegoHLN^`aj: C G N " 8 " & B " f 468Plþz hAX6hechDs\6h%Bh*jh}hG^5>* h}A(h}A(hAXh85>*hAXh6fV5>* h6fV5 h85 hb5 hG^5h8h85h}hG^5 hAX5h}A(h6fVhG^h}5hDs\ h}hG^h8hAX0G " " $ & v 6$a$gdG^ $`a$gdG^gd}A(gdG^ ^ gdbgdG^rr68n#p#)))..0.2.^gdgdDy $n^na$gdAX n^ngdAXgdec $^a$gdAX$ hn^na$gdAX$a$gdec $ & F a$gdec $ & F a$gdAX$a$gdG^lNVpz|4nr^xJP.0ͻͫxnxnxhechDy6] hec6]hech k6] h}A(6]hech $6] hAX6]hecha$l6]hecha$l6hechDy6hech $6 hJ6 h}56hechNc6hech'S6hechec6 hec6hechDs\6 h( x6hech k6+0$(@XZ6 !*!,!!"" """N"X"\"j#l#n#p###P$zrzhz<hec6hz<h k6 hechec h $hech khec]hAX h khec hAX] h( x] hec]hhec5]hec h k6hech k6hech k6]hechDy6 hAX6hecha$l6hecha$l6]hechDy6])P$$$$$'')))))))$*:*l*****++,-.-N-.....0.2.b.|ukaYh}hG^5hhCJ]hDyhDyCJ] hDyCJ]hechecCJ] hAX] hechJhJ hechechechec\hechec] hec5]hechec5]hz<hec6CJ] hAX6]hz<h6]hz<h)E6]hz<h k6]hz<hz<6hz<hDy6!b.d.f.h.~.... ///001134 4444"5$5(5L5Z5j5l5|555HHHHHHILM6M8M:M.]hQ h>.6] h]6] hN6] h#td6] h 6] h 6 h#td6 hAX6hQ h 6]h h 6h h 6]4UVV4Z\P^Za\avaeeefj $n^na$gdAX$ hn^na$gdAX$ hh^h`a$gd6$hd^ha$gdM- $h^ha$gd6$ & F Shh*$^h`a$gd6 $n^na$gdM- $h^ha$gdQ YYZ$Z,Z.Z0ZRZZZZ"[$[>[f[[\\\,\N\t\\\"]2]4]D]^]]]L^P^R^T^_XaZa\aratavaaaaaaaa⾶ڧ||h!GhYWNhz< h|h!G h)5]h!Gh!G5] h!G6]hh66] hM-6hHhM-6hHhM-6] hlJ6hK h66 h36hh66 h66h%h66h%h66] h66]0aabc$c(c*c,c.czc~cccccdd$d4djdddddd^eeeeeef^ffffffffgggggjjj¸{ hRHPJhgha PJhghRHPJ hghRH hJ\ hN \hech\ hz<\ hN 5]h!Gh5]hh5klh{] h{]hwHHhlJ] hwHHh!Ghz< h5klhhAXhh!G h|h!G/jjm\p^p|r~rrrrrrrrrrrrrrrrrrh]hgdTP &`#$gd3$a$gd4%$a$gdpI $n^na$gd!GjjkDmfmnnoooo\p^p`pTqqqrrHrzr|r~rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr¸h}50JmHnHuh h0Jjh0JUhah jhah UhTh'ih}A(huph&ghIhlshAX hG^5hG^ hpI]hRH-21h:pAX. A!"n#$% D@D G^NormalnyCJ_HaJmHsHtHB@B G^ NagBwek 3$$@&a$5>*JA@J Domy[lna czcionka akapituPiP  Standardowy4 l4a ,k, Bez listyJP@J G^Tekst podstawowy 2$a$CJVC@V Tekst podstawowy wcityx^@B@@ HTekst podstawowyx`R@"` HTekst podstawowy wcity 2dx^4 @24 TPStopka  p#0)@A0 TP Numer stronyF@RF }5 Tekst dymkaCJOJQJ^JaJ,,G` 8 #QRghJJiW: #!H"###&&& &((*N+O+^,_,`,b,c,e,f,h,i,k,l,u,v,w,,,,,000000000000000(0(00(0000000 0 0 0 00000000000000 000000000 000000 000000000000000000@0I00@0I00y00I00y00I00@0y00y00@0@0y0 0I008 #: #!H"(,{00 {00 {00{00 {00{00{00 {00{00{00{00 $$$'l0P$b.r  '!!8@0(  B S  ?\N\4, ܖܽ/<"<ȩ,^N 7F ^$'',     ra IXp$:', 8*urn:schemas-microsoft-com:office:smarttagsdate 3111121318191990199420002001200420052006200722272933031689DaylsMonthtransYear           ,0  ( - R U   r u T X l o  EIHLADps]a- 1 $$|%%&&o's'''<)@)`,`,b,b,c,c,e,f,h,i,k,l,,, #e~24  1 = a m y } pqKM,-NPSfceH[  ! , 3 5 %%S'T'u'w' )!)B)D)`,`,b,b,c,c,e,f,h,i,k,l,,,:O` : `,`,b,b,c,c,e,f,h,i,k,l,,,`,`,b,b,c,c,e,f,h,i,k,l,,,  b8yx8UI2x #>[0\1-^`5< 9UD-,=rYȂHK{ƪ'SS^S`OJQJ-SS^S`OJQJ-s^`sOJQJo(hH-h ^`OJQJo( pp^p`OJQJo( @ @ ^@ `OJQJo( ^`OJQJo(o ^`OJQJo( ^`OJQJo( ^`OJQJo(o PP^P`OJQJo(s^`sOJQJo(hH-^`OJQJ^Jo(hHopp^p`OJQJo(hH@ @ ^@ `OJQJo(hH^`OJQJ^Jo(hHo^`OJQJo(hH^`OJQJo(hH^`OJQJ^Jo(hHoPP^P`OJQJo(hH7SS^S`OJQJo(hH-7^`OJQJ^Jo(hHo7pp^p`OJQJo(hH7@ @ ^@ `OJQJo(hH7^`OJQJ^Jo(hHo7^`OJQJo(hH7^`OJQJo(hH7^`OJQJ^Jo(hHo7PP^P`OJQJo(hHh^`OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHohpp^p`OJQJo(hHh@ @ ^@ `OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHoh^`OJQJo(hHh^`OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHohPP^P`OJQJo(hHhs^`sOJQJo(hH-h 88^8`OJQJo(oh ^`OJQJo(h   ^ `OJQJo(h   ^ `OJQJo(oh xx^x`OJQJo(h HH^H`OJQJo(h ^`OJQJo(oh ^`OJQJo(7SS^S`OJQJo(hH-7^`OJQJ^Jo(hHo7pp^p`OJQJo(hH7@ @ ^@ `OJQJo(hH7^`OJQJ^Jo(hHo7^`OJQJo(hH7^`OJQJo(hH7^`OJQJ^Jo(hHo7PP^P`OJQJo(hHs^`sOJQJo(hH-^`OJQJ^Jo(hHopp^p`OJQJo(hH@ @ ^@ `OJQJo(hH^`OJQJ^Jo(hHo^`OJQJo(hH^`OJQJo(hH^`OJQJ^Jo(hHoPP^P`OJQJo(hHh^`B*OJQJo(phhH-h^`OJQJ^Jo(hHohpp^p`OJQJo(hHh@ @ ^@ `OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHoh^`OJQJo(hHh^`OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHohPP^P`OJQJo(hHh^`OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHohpp^p`OJQJo(hHh@ @ ^@ `OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHoh^`OJQJo(hHh^`OJQJo(hHh^`OJQJ^Jo(hHohPP^P`OJQJo(hH =rYK{I20\1-bx `5 # 9U WW8Num12WW8Num23 .h/ inL0#nL2bpo>.Q J N ah NpI.A?Ba $ %}A(M-v/}5e6[;z<}<u;=%B C)Ee G!GwHHRHn IlJ)%K1Kg3LeLYWNTP'SDS6fVAXB[Ds\v]]K1bNcec-d#td&gkh'i*jko*ka$l"nNoupv5v( xDyL}G^7E1JH3[[)8!I>< wrQL*EhzbM$J^6HTHi%u | kgls 4%{`,@OO O O O OOOO ,@@@ @@@ @"@$@(@,@0@HUnknownGz Times New Roman5Symbol3& z ArialI Arial Unicode MS5& zaTahoma;Wingdings?5 z Courier New"1sV &QV &Q!4J,J, 2qHX ?G^2iZnak: WK-6101/23/4/2007 Katowice, dnia sierpnia 2007 rRIOkowalski8         Oh+'0 ,8DT ht    lZnak: WK-6101/23/4/2007 Katowice, dnia sierpnia 2007 rRIONormal kowalski7Microsoft Office Word@^в@>3@ U-@>3V &՜.+,0X hp  : KatowiceQJ, jZnak: WK-6101/23/4/2007 Katowice, dnia sierpnia 2007 r Tytu  !"#$%&'()*+,-./0123456789:;<=>?@BCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ[\]^_`abdefghijlmnopqruRoot Entry F2>3w1TableABWordDocument4SummaryInformation(cDocumentSummaryInformation8kCompObjz  F(Dokument programu Microsoft Office Word MSWordDocWord.Document.89q